企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫? 一般的企業(yè)所得稅稅率是25%，符合條件的小微企業(yè)，按照20%的稅率征征收企業(yè)所得稅，那么當(dāng)企業(yè)在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄要怎么做? 一、企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。
二、計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄 1、按月或按季計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、按季繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納稅款 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào) 留抵損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
