所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄 1、企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算，最后通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)核算。“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
退預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄 1、企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)： 借：銀行存款 借：所得稅費(fèi)用(紅字) 2、企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進(jìn)行以前年度調(diào)整時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”的紅字科目進(jìn)行核算，而收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，則需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于所得稅匯算清繳如何做分錄的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
