財務(wù)報表分析報告的主要構(gòu)成 公司管理層為了及時了解公司的財務(wù)狀況，一般會要求財務(wù)部每月提供一份財務(wù)報表分析報告，那么，財務(wù)報表分析報告主要包括哪幾部分呢？建議主要包括以下幾部分內(nèi)容： 一、 資產(chǎn)分析 首先將主要資產(chǎn)會計科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動比較。對于資產(chǎn)總額占比較大的科目或者變動幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時，對于重大的資產(chǎn)科目，存貨、應(yīng)收賬款、在建工程等，進(jìn)行重點解釋，比如存貨主要的增減變動、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款催收情況、重大的在建工程開工及擬開工情況等。 二、負(fù)債分析 首先將主要負(fù)債表會計科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動比較。對于負(fù)債總額占比較大的科目或者變動幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時，對于重大的負(fù)債科目，短期（長期）借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，進(jìn)行重點解釋，比如短期(長期)借款的抵質(zhì)押情況、未來一個月到期的銀行借款、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、未來一個月需要支付的應(yīng)付賬款、未來一個月將要到期的應(yīng)付票據(jù)等。
三、 利潤表分析 首先將主要利潤表會計科目進(jìn)行列示，如營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用、營業(yè)利潤、營業(yè)外利潤，本期數(shù)為本月數(shù)，上期數(shù)可以選取上月數(shù)，也可以選擇上年同期數(shù)，或者上期數(shù)和上年同期數(shù)都進(jìn)行比較列示。對于主要的財務(wù)指標(biāo)變化進(jìn)行分析，如毛利率、費用化率、營業(yè)利潤率、凈利潤率等。 同時，對于營業(yè)收入和營業(yè)利潤，可以采用分類分析的方法進(jìn)行展開，如分產(chǎn)品、分地區(qū)、分部分等，具體取決于公司管理層的管理需要。對于期間費用中占比較大的支出進(jìn)行詳細(xì)分析，如研發(fā)費、廣告費、市場開拓費等。 四、現(xiàn)金流量表分析 對于當(dāng)月的現(xiàn)金流量情況從經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流三方面去進(jìn)行分析。對于現(xiàn)金流影響較大的因素進(jìn)行重點展開，如大額的設(shè)備采購支出、短期借款到期等。同時，現(xiàn)金流量表分析最重要的一部分為現(xiàn)金流的預(yù)測。比如，銀行借款將在下個月到期的金額，應(yīng)付票據(jù)下個月到期的金額，下個月大額的投標(biāo)保證金等。從而讓管理層提前了解公司全面的資金周轉(zhuǎn)情況。 五、特殊事項 管理層關(guān)心的其他重要事項，比如，某并購標(biāo)的收購進(jìn)展情況、某新收購子公司的運營情況、某項目的投標(biāo)進(jìn)展情況、研發(fā)部核心技術(shù)人員的工資待遇及獎金支出情況等。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理財務(wù)報表分析報告的主要構(gòu)成的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
