財務內(nèi)部審計流程 （一）審計準備階段（審計前期階段） 1、接收有關部門委托（或按年度審計工作計劃），確定具體審計項目。 2、組成審計小組，并確定審計小組組長（項目負責人）。 3、對被審計單位（人），進行必要的了解和調查。主要了解該單位工作（經(jīng)營）性質、工作（經(jīng)營）范圍，組織結構，人員情況，財務核算特點（包括主要賬號的設置情況），以前對該單位的審計情況等。 4、確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案，并經(jīng)領導審閱批準。 5、編制審計通知書，被審計單位承諾書，并經(jīng)領導審閱批準。 6、下發(fā)審計通知書，并召開由審計處領導、審計小組成員和被審計單位有關人員參加的進點會。 7、將審計通知書抄送財務處，由財務處提供被審計單位有關財務資料（包括賬簿的電子文檔）。
（二）審計實施階段 1、對財務處和被審計單位提供的有關會計資料（包括電子文檔），實施財務審計程序。（1）按賬號（賬戶）中明細項目匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。（2）按賬號（賬戶）分類匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。（3）按重點對具體會計事項進行詳細檢查，并編制審計檢查表。（4）抽查會計憑證，對主要會計事項的會計憑證進行復櫻（5）根據(jù)審計工作需要，找有關人員和部門調查了解情況，并及時做好調查記錄，如有必要可召開座談會。（6）在審計實施過程中，審計小組要及時向審計處領導匯報審計進展和審計過程中的有關情況。 2、整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關情況。 3、審計小組向審計處領導匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題。 4、實施相關的追加審計程序。 5、審計小組再一次向審計處領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。 （三）審計報告階段 1、審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿，并將審計報告初稿和審計工作底稿提交審計處分管業(yè)務的領導進行審核。 2、審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。 3、審計小組向審計處領導匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征求意見稿進行定稿。 4、將審計報告的征求意見稿送相關分管領導和財務處領導傳閱，并進行相應的溝通。5、對審計報告的征求意見稿進行修改定稿。 6、將審計報告的征求意見稿征求被審計單位（當事人）意見。 7、將定稿后的審計報告進入網(wǎng)上審批程序，并出具正式審計報告。 8、向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。 （四）審計報告的終結階段 1、審計小組按審計檔案歸檔程序，整理、歸集審計工作底稿。 2、將整理好的審計檔案裝訂成冊。 3、按要求對歸檔審計報告進行統(tǒng)一編號、裝盒。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于財務內(nèi)部審計流程的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
