現(xiàn)如今，對于市面上的絕大多數(shù)企業(yè)來說，其都需要在一個(gè)納稅年度結(jié)束后根據(jù)國家相關(guān)政策要求按時(shí)完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？接下來，本文將對企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程進(jìn)行具體介紹、說明。
企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？ 一般來說，企業(yè)進(jìn)行，通常按照如下步驟來進(jìn)行： 步驟一、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。這些材料主要包含：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）年度總賬、明細(xì)賬、會計(jì)憑證；（3）以前年度納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（4）存貨盤點(diǎn)表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（5）上年度12月份稅金的繳稅單；（6）資產(chǎn)所有權(quán)證明文件；（7）《企業(yè)基本情況表》；（8）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策文件的復(fù)印件；（9）其它稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的匯算清繳材料。 步驟二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，并審核其所報(bào)送的材料。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或者漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充；若審核確認(rèn)無誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳（退還）的企業(yè)所得稅款。 步驟三、企業(yè)主動糾正申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人在年度終了后辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯算期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。 步驟四、企業(yè)結(jié)清稅款。納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在本年度5月31日前清繳上一年度稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在5月底前補(bǔ)繳；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。 步驟五、辦理延期繳納稅款申請。納稅人若因不可抗拒的自然災(zāi)害或國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響等方面因素造成不能按期繳納稅款的，應(yīng)在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，以延期繳納（但最長不得超過三個(gè)月）。 以上是對“企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做”這一問題的具體說明。當(dāng)前，企業(yè)如若在經(jīng)營期間對辦理匯算清繳存有疑問，便可以對文中介紹的操作流程進(jìn)行具體了解，必要時(shí)也可以尋求專業(yè)財(cái)稅代理機(jī)構(gòu)提供代辦服務(wù)！ |
