待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計處理《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目。該明細科目主要核算滿足會計上確認收入條件但不滿足增值稅納稅義務發(fā)生時間的情況。 但對小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置“應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額“等專欄。也就是，小規(guī)模納稅人沒有規(guī)定使用“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目。
待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計分錄1、當企業(yè)在發(fā)生待轉(zhuǎn)銷項稅額時： 借：應收賬款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 2、當企業(yè)在進行結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時： 借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅 3、當企業(yè)在進行結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時： 借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 以上是玖邀開業(yè)小編整理的待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計處理_待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計分錄相關知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)對此有了大致的了解，如果您還遇到什么問題，歡迎咨詢在線客服。 |
