企業(yè)所得稅合理避稅方法有哪些

企業(yè)所得稅合理避稅方法1：利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的初期，一般都處于虧損階段。而一旦開(kāi)始盈利了，國(guó)家也不可能馬上就給你征稅，肯定還讓你先喘口氣兒！

之前年度發(fā)生的虧損，可以讓你在之后盈利的年度中，用應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵扣。

不過(guò)，除特殊規(guī)定外，抵扣的虧損年度最長(zhǎng)不能超過(guò)5年。所以，納稅人只要有虧損，就盡量早地抵扣掉，避免過(guò)期。

企業(yè)所得稅合理避稅方法2：利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移

這點(diǎn)之前有提過(guò)，即在一個(gè)利益集團(tuán)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間可以將利潤(rùn)，從稅率高的企業(yè)，轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)。

利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的方法有兩種：關(guān)聯(lián)交易和利業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移。其中，關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)比較大，如果幅度大了，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查。

至于稅率低的企業(yè)，簡(jiǎn)單的可以成立一家小微企業(yè)，復(fù)雜的可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)。

企業(yè)所得稅合理避稅方法3：利用固定資產(chǎn)加速折舊

如果企業(yè)的稅率較高，那么在具備采取固定資產(chǎn)加速折舊條件的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量選擇固定資產(chǎn)的加速折舊。相反，如果企業(yè)稅率較低，就應(yīng)該盡量少地扣除折舊。

因?yàn)橥�一個(gè)固定資產(chǎn)折舊，所抵扣的應(yīng)納稅所得額的總額是一樣的。不同的是，根據(jù)不同的折舊方法，每一年的抵扣數(shù)不一樣。

企業(yè)所得稅合理避稅方法4：將利息變其他支出

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)生的利息支出是準(zhǔn)許抵扣應(yīng)納稅所得額的。

但是，扣除的數(shù)額，不能超過(guò)同期的金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額。

所以，當(dāng)利息支出超過(guò)了準(zhǔn)許扣除的部分，企業(yè)可以將超額的部分，轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌�可扣除的支出�?/p>

企業(yè)所得稅合理避稅方法5：分多次捐贈(zèng)

企業(yè)通過(guò)公益性群眾團(tuán)體用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

另外，企業(yè)還得注意，應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅法規(guī)定內(nèi)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行捐贈(zèng)，而不能自行捐贈(zèng)。而且捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)用于公益性目的，而不能用于其他目的。

如果企業(yè)在當(dāng)年的捐贈(zèng)達(dá)到了限額，則可以考慮在下一個(gè)納稅年度再進(jìn)行捐贈(zèng)，或者將一個(gè)捐贈(zèng)分成兩次或多次進(jìn)行。

企業(yè)所得稅合理避稅方法6：先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)

如果企業(yè)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而該股權(quán)中尚有大量沒(méi)有分配的利潤(rùn)，此時(shí)，就可以通過(guò)先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式來(lái)降低轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價(jià)格，從而降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

例如，A公司本來(lái)打算以1100萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司的股權(quán)。但A公司現(xiàn)在先把B公司未分配的利潤(rùn)拿了100萬(wàn)，然后轉(zhuǎn)讓價(jià)調(diào)整為1000萬(wàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得額一下子就減少了100萬(wàn)，稅額自然就減少了。其中，A公司分得100萬(wàn)分紅，符合規(guī)定條件的情況下，是免稅收入。

企業(yè)所得稅合理避稅方法7：預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法

當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，比上一納稅年度低時(shí)，可以選擇按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳。當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，比上一納稅年度高時(shí)，可以選擇按上一年度應(yīng)稅所得額的1/12或1/4的方法分期預(yù)繳。

不過(guò)要注意的是，企業(yè)的所得稅預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

企業(yè)所得稅合理避稅方法8：利用匯率變動(dòng)趨勢(shì)

企業(yè)以人民幣以外的貨幣計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

所以，當(dāng)企業(yè)的外匯收入較多的時(shí)候，可以利用這個(gè)規(guī)則。在人民幣匯率高的月份盡量減少外匯所得；匯率低的月份盡量增加外匯所得。

企業(yè)所得稅合理避稅方法9：恰當(dāng)選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度

有的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是從企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的年度開(kāi)始計(jì)算的，如在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)注冊(cè)登記的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。對(duì)于這類優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)提前或者推遲進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日期。否則，如果在年底的時(shí)候才取得收入，就浪費(fèi)掉一個(gè)稅收優(yōu)惠年度了。

還有一些優(yōu)惠政策，是按照企業(yè)獲利年度開(kāi)始計(jì)算的，如集成電路生產(chǎn)企業(yè)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量推遲獲利年度。

企業(yè)所得稅合理避稅方法10：利用國(guó)債利息免稅的優(yōu)惠政策

如果企業(yè)有閑置資金，要選擇國(guó)債或者其他債券進(jìn)行投資時(shí)，就應(yīng)當(dāng)將國(guó)債利息免稅，作為一個(gè)重要的因素予以考慮。因?yàn)�，在相差不大的利率面前，�?guó)債的收益可能會(huì)更大。

企業(yè)所得稅合理避稅方法11：利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

利用小型微利企業(yè)以及高科技企業(yè)的低稅率優(yōu)惠，是進(jìn)行納稅籌劃的重要方法。

企業(yè)如果達(dá)不到小微企業(yè)的規(guī)模要求，可以通過(guò)設(shè)立子公司，或者將分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸�司，�?lái)享受小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠。

企業(yè)如果自身難以改造成高新技術(shù)企業(yè)，也可以考慮重新設(shè)立一個(gè)屬于高新技術(shù)企業(yè)的子公司，或者將某一分支機(jī)構(gòu)改造成高新技術(shù)企業(yè)。

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