一般納稅人做賬報稅全流程指南 一、做賬流程規(guī)范 賬本設(shè)立 營業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取后15天內(nèi)必須設(shè)立賬本，根據(jù)原始票據(jù)憑證進(jìn)行記賬。核心記賬流程包括： 填制記賬憑證（需財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字） 登記日記賬（現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬） 登記明細(xì)分類賬（應(yīng)收賬款、庫存商品等科目） 編制科目匯總表（按5天/10天/月匯總） 登記總賬 期末編制財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表） 日常核對要點 當(dāng)月開出發(fā)票需當(dāng)月入賬 每月底盤點應(yīng)收應(yīng)付及其他應(yīng)收款項 月底與出納核對現(xiàn)金和銀行賬務(wù)往來，確保賬實相符
二、報稅操作流程 月度申報周期 每月1-15日申報上月稅款，增值稅和企業(yè)所得稅（1年2次）必須每月申報。 增值稅申報五步法 第一步：核對銷項稅額（全量發(fā)票查詢） 第二步：勾選認(rèn)證進(jìn)項稅額（發(fā)票勾選確認(rèn)） 第三步：填寫申報表（自動獲取發(fā)票數(shù)據(jù)） 第四步：提交申報（系統(tǒng)自動校驗） 第五步：清卡（稅控盤數(shù)據(jù)同步） 關(guān)鍵注意事項 進(jìn)項發(fā)票必須當(dāng)月認(rèn)證，未認(rèn)證票據(jù)不能抵扣 申報前需核對主表數(shù)據(jù)（銷售收入/銷項稅額）與開票系統(tǒng)一致性 附加稅費申報自動關(guān)聯(lián)增值稅數(shù)據(jù) 三、特殊業(yè)務(wù)處理 普通發(fā)票處理 開具普票與專票稅率相同（如13%、9%），稅額計算方式一致，但普票不能用于抵扣。 差額征稅處理 涉及3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)需手動填報未開票收入。 四、風(fēng)險防范建議 每月申報前務(wù)必完成發(fā)票勾選統(tǒng)計確認(rèn) 紙質(zhì)火車票/飛機票需手動填入附表二第8b欄 集體福利專票需填入附表二第15欄并進(jìn)項轉(zhuǎn)出 建議開設(shè)稅庫銀賬戶實現(xiàn)自動扣款 |
