企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)依照稅法規(guī)定，在年度終了后計(jì)算全年應(yīng)納稅額并與預(yù)繳稅款進(jìn)行結(jié)算的過(guò)程。以下是關(guān)鍵要點(diǎn)： 一、基本定義 企業(yè)所得稅匯算清繳指納稅人在年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)（或經(jīng)營(yíng)終止后60日內(nèi)），自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅額，通過(guò)填寫年度納稅申報(bào)表向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，結(jié)清應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款的行為。
二、辦理時(shí)間 常規(guī)企業(yè)：2024年度匯算清繳期為2025年1月1日至5月31日。 特殊情形：年度中間解散、破產(chǎn)的企業(yè)，需在經(jīng)營(yíng)終止后60日內(nèi)完成申報(bào)。 三、適用對(duì)象 需辦理匯算清繳的企業(yè)包括： 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（含試生產(chǎn)）的企業(yè)； 年度內(nèi)終止經(jīng)營(yíng)的企業(yè)； 無(wú)論盈利或虧損，均需申報(bào)。 例外：核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)無(wú)需辦理。 四、申報(bào)材料 需提交以下資料： 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表； 備案事項(xiàng)相關(guān)資料（如資產(chǎn)損失留存?zhèn)洳橘Y料）。 五、注意事項(xiàng) 小型微利企業(yè)優(yōu)惠：2023-2027年，符合條件的企業(yè)可減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅。 高新技術(shù)企業(yè)：資格期滿當(dāng)年未重新認(rèn)定的，需補(bǔ)繳稅款差額。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：加速折舊的儀器設(shè)備，可按稅前折舊額計(jì)算加計(jì)扣除。 |
