企業(yè)所得稅納稅申報是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，以下是關(guān)鍵信息整理： 一、申報類型與適用場景 1.預(yù)繳申報 · 適用對象：實行查賬征收的居民企業(yè)，按月或季度預(yù)繳。 · 申報表：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》。 · 申報期限：月度終了后15日內(nèi)，季度終了后15日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）。 2.年度匯算清繳 · 適用對象：所有居民企業(yè)，無論盈利或虧損，需在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)完成。 · 申報表：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》及附表。 · 特殊情形：年度中間終止經(jīng)營的企業(yè)，需在實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)完成清算申報。 3.清算申報 · 適用情形：企業(yè)解散、破產(chǎn)、變更組織形式、遷出境內(nèi)等。 · 申報表：《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表。 · 申報期限：實際經(jīng)營終止日起60天內(nèi)辦理清算備案，結(jié)束后15天內(nèi)申報。
二、申報流程 1.登錄電子稅務(wù)局 · 進入“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→選擇對應(yīng)申報類型。 · 系統(tǒng)自動匹配申報模式（確認式、補錄式、填表式）。 2.填寫申報表 · 預(yù)繳申報：填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動計算應(yīng)納稅額。 · 年度匯算清繳：需填寫主表及多張附表，如納稅調(diào)整項目明細表、稅收優(yōu)惠明細表等。 · 清算申報：填寫資產(chǎn)處置損益、負債清償損益、剩余財產(chǎn)分配等明細表。 3.風險提示與提交 · 填報完成后，可點擊“風險提示服務(wù)”掃描數(shù)據(jù)異常，修正后提交申報。 4.繳款 · 申報成功后，通過電子稅務(wù)局“立即繳款”功能繳納稅款。 三、注意事項 1.申報資料 · 年度匯算清繳需附送財務(wù)會計報表；跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)需報送《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。 · 享受稅收優(yōu)惠需填寫對應(yīng)附表或在主表中選擇優(yōu)惠事項。 2.政策變化 · 2025年起，部分優(yōu)惠事項填報方式調(diào)整，如免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠整合至主表。 · 節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護等專用設(shè)備抵免所得稅政策可選擇預(yù)繳或匯繳享受。 3.逾期處理 · 逾期申報需繳納滯納金，建議及時關(guān)注申報期限并提前準備資料。如需具體操作指引或政策解讀，可登錄電子稅務(wù)局或咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。 |
