個體戶和個人獨資企業(yè)稅收政策區(qū)別 一、個體工商戶 根據《中華人民共和國民法典》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業(yè)經營的，為個體工商戶。個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔;家庭經營的，以家庭財產承擔。個體工商戶對債務負無限責任，不具備法人資格。
(一)增值稅 1.增值稅暫行條例實施細則和財稅〔2016〕36號規(guī)定，增值稅中的個人，是指個體工商戶和其他個人 2.個體工商戶可以是一般納稅人 3.個體工商戶是小規(guī)模納稅人，可以按規(guī)定享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，如：財政部、國家稅務總局公告2021年第11號：自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 (二)個人所得稅 1.個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。 《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;第六條規(guī)定，經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。 《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。 2.對達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶定期定額征稅;稅務機關應當根據定期定額戶的經營規(guī)模、經營區(qū)域、經營內容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額。 3.個體工商戶可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。 4.稅收優(yōu)惠政策 《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)和《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)規(guī)定，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。 二、個人獨資企業(yè) 根據《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指依照該法在中國境內設立，由一個自然人投資，資產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。 (一)增值稅 1.增值稅暫行條例實施細則和財稅〔2016〕36號規(guī)定，增值稅中的個人，是指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)，也就是屬于增值稅相關規(guī)定的“單位”。 2.個人獨資企業(yè)可以是一般納稅人 3.個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，可以按規(guī)定享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，如：財政部、國家稅務總局公告2021年第11號：自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 (二)個人所得稅 《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)規(guī)定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。 (三)提醒：稅收政策口徑中一定要區(qū)分個體工商戶和個人獨資企 【例】我是一家個人獨資企業(yè)的投資者，取得的經營所得是否能適用國家稅務總局公告2020年第10號規(guī)定的延緩繳納個人所得稅政策?(國家稅務總局答疑) 答：不可以。根據國家稅務總局公告2020年第10號規(guī)定，個人所得稅延緩繳納政策僅適用于個體工商戶。 以上是91開業(yè)網小編為您整理的關于個體戶和個人獨資企業(yè)稅收政策區(qū)別的內容，希望對您有所幫助。 |
