股權投資與轉讓退出的過程中，自然人作為股東的直接投資模式幾乎沒有避稅空間，而以自然人成立投資公司或合伙企業(yè)作為股東的間接投資模式在股權投資與轉讓退出的過程中具有相對巨大的合法避稅空間。一般采用這幾種方式：
1、按出資比例改為優(yōu)先分紅： 《公司法》規(guī)定全體股東可以約定不按出資比例分紅，也就是說優(yōu)先分紅在法律上是有根據(jù)且可行的。因此企業(yè)在股權轉讓退出的過程中，可以通過將利潤優(yōu)先分配給退出企業(yè)的方式，為退出方減少轉讓盈利，從而減少需要繳納的企業(yè)所得稅。 2、利用分紅減少股權轉讓退出成本： 個人股東持有的股權分紅時，按照20%的比例繳納個人所得稅。企業(yè)或別的組織持有的股權分紅時，居民企業(yè)免交企業(yè)所得稅。因此在股權轉讓退出時，可以先將賬面贏利以分紅的方式先行處理。 3、公司到境內投資的模式： 以設立多層級的離岸公司到境內的投資模式，通過多層次的離岸公司合理避稅，其股權結構一般設計為：成立離岸公司A——再設立一層離岸公司B——在香港設立投資公司C——投資內地從事實體經(jīng)營的公司D。在股權轉讓退出時，可以通過轉讓其中一層離岸公司，使境內的實業(yè)公司股權變更被隱藏。 自然人避稅一定要采取合法方式，否則容易構成偷.稅漏稅，這種做法是違背法律的，還會遭受更多更大的損失。所以要謹慎為之，可以咨詢相關專業(yè)人士，以免違反法律而不自知。 |
