小規(guī)模別人開(kāi)的專(zhuān)票可以做成本用嗎 取得對(duì)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票可以計(jì)入成本或者費(fèi)用核算的. 小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票如何處理 專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),是不能抵扣的,也無(wú)需認(rèn)證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話(huà),就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》: 第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額. 屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票: (一)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的; (二)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的. 所以,納稅人開(kāi)票的時(shí)候,如果不做特別要求,是很難判斷對(duì)方是否是一般納稅人的,可能就直接開(kāi)了專(zhuān)票.但是專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),是不能抵扣的,也無(wú)需認(rèn)證的.
小規(guī)模納稅人到稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要提供些什么資料? 小規(guī)模納稅人開(kāi)發(fā)票應(yīng)提供如下資料:1. 加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼);2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;3.《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 (一式三份). 辦理程序?yàn)?/b> 1、填寫(xiě)代開(kāi)發(fā)票的審批表,(需要對(duì)方的信息,比如公司名稱(chēng),稅號(hào),地址,電話(huà),開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào),及稅款的計(jì)算) 2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件 3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件 (如果對(duì)方為外地單位,還需提供對(duì)方的稅務(wù)登記證復(fù)印件) 4、雙方購(gòu)銷(xiāo)合同或協(xié)議書(shū)原件及復(fù)印件 5、稅票原件及復(fù)印件(因?yàn)榇_(kāi)發(fā)票需要先預(yù)繳稅款) 6、發(fā)票專(zhuān)用章(如果是從銀行劃稅,還需要財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和名章),如果是現(xiàn)金交稅,帶現(xiàn)金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額,然后稅務(wù)局會(huì)按你填寫(xiě)的審批表上的金額(也就是合計(jì)數(shù)為1000,分別標(biāo)明不含稅價(jià)格和稅額)開(kāi)具繳款書(shū),你據(jù)些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開(kāi)出來(lái)增值稅發(fā)票了. |
