關于職工的稅務籌劃，一直是很難�；I劃企業(yè)所得稅相對容易，籌劃個人所得稅千難萬難。企業(yè)能用上的、針對員工的個稅籌劃手段，都有哪些呢？ 職工薪酬個人所得稅籌劃思路 職工薪酬管理制度是公司根據(jù)不同部門的工作性質與特點，建立合理的分配方式與制度，以適應不同部門的需要。 公司在制定職工薪酬制度時，應該考慮薪酬結構的設計、薪酬價值觀，公司薪酬思想要體現(xiàn)稅收因素，根據(jù)個人所得稅有關“工資薪金所得”的應稅范圍、計稅依據(jù)、適用稅率、計稅方法以及稅收優(yōu)惠方面的特殊規(guī)定，安排個人所得稅的稅收籌劃。 同樣是所得稅，你可能有個感覺，籌劃企業(yè)所得稅相對容易，籌劃個人所得稅千難萬難。為什么這樣呢？
原因有二： 第一，國家出臺的稅收優(yōu)惠政策絕大多數(shù)是針對企業(yè)的，針對個人的稅收優(yōu)惠政策比較少； 第二，計算個稅時，可選擇的余地很小，有選擇余地才有籌劃空間，沒有選擇余地，自然也就談不上籌劃了。 職工薪酬個人所得稅籌劃3種籌劃手段 01、利用年終獎進線籌劃 用好年終獎單獨計征個稅的過渡期。 2021年員工年終獎仍可單獨計征個稅，在工資與年終獎之間進行合理的調節(jié)，是有可能少交個稅的。但這一手段過了2021年就失效了。員工年終獎如何發(fā)，可以有三種選擇。 ① 年終獎全部納入綜合所得，不單獨計征個稅。收入顯著偏低的納稅人可采用。譬如，加上年終獎后，某納稅人年應稅收入仍低于6萬元的，年終獎不單獨計征個稅則無需交個稅�，F(xiàn)在增設了個稅專項附加扣除，應稅收入的總額度還能上升。 ② 年終獎全部單獨計征個稅。工資收入比較高的納稅人建議。譬如，某納稅人月應稅收入8萬元，個稅稅率已達到45%的上限，這時年終獎單獨計征個稅，稅負會更省。 ③ 年終獎中部分金額單獨計征個稅，部分金額納入綜合所得計征個稅�，F(xiàn)在這么操作非常靈活，只需從年終獎中拿出一部分計入當月薪酬即可。薪酬最后按年計征個稅，匯算清繳，個稅會多退少補。 02、利用公司福利進行籌劃 用報銷費用的方式做個稅籌劃是經不起審視的。但在某些職工福利方面，可以做下合理規(guī)劃。 譬如，將員工單獨報銷的置裝費改為統(tǒng)一定制的工裝費，將發(fā)放給員工的手機界定為只給予使用權。 這樣規(guī)劃后，非貨幣性福利就成了企業(yè)正常的經營費用了。 03、用好員工股權激勵辦法 對于公司的核心骨干層，特別是高收入層員工，可以給予股權激勵，在工資與分紅間進行適當調節(jié)。 *假定某高管工資夠高（個稅稅率已達到45%），若想多拿10000元，企業(yè)需付18182元。若通過分紅方式獲得這10000元，企業(yè)需付12500元，另需多交4545元企業(yè)所得稅，合計支付17045元。* 可見分紅比漲薪合適，如果公司為高新技術企業(yè)或享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)，優(yōu)勢就更加明顯。 此外，企業(yè)可重點關注針對特殊專家的優(yōu)惠政策，針對殘疾人的優(yōu)惠政策，以及爭取地方的個稅返還。某些地方為了吸引優(yōu)秀人才，為了吸引公司注冊，會出臺針對企業(yè)高管、核心研發(fā)人員、高學歷人員的個稅返還政策。 另外還有利用企業(yè)年金、合理利用專項附加扣除等方式。以上幾條是通用的個稅籌劃小技巧，但當需求發(fā)生在自家公司身上的時候，多多少少會有些不同情況。 |
