在創(chuàng)業(yè)的浪潮中，不少朋友選擇成為個(gè)體戶開(kāi)啟自己的小事業(yè)。當(dāng)你的個(gè)體戶適用查賬征收方式時(shí)，到底要交哪些稅呢？這可是關(guān)乎大家 “錢袋子” 的大事，今天咱就來(lái)詳細(xì)嘮嘮。 一、增值稅 增值稅可是個(gè) “大頭”。如果你的個(gè)體戶年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò) 500 萬(wàn)元，一般屬于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在 2023 年（政策或有延續(xù)調(diào)整，需持續(xù)關(guān)注）有諸多優(yōu)惠，比如適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；月銷售額 10 萬(wàn)元以下（含本數(shù)），免征增值稅。 但要是年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)了 500 萬(wàn)元，就得登記為一般納稅人，按照適用稅率（不同行業(yè)有 6%、9%、13% 等）計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如從事商品零售的一般納稅人個(gè)體戶，銷售貨物適用 13% 稅率，采購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以抵扣，避免重復(fù)征稅。 日常經(jīng)營(yíng)中，無(wú)論是銷售貨物、提供勞務(wù)還是服務(wù)，只要屬于增值稅應(yīng)稅行為，都得把增值稅考慮進(jìn)去，按規(guī)定申報(bào)納稅，這可是合法經(jīng)營(yíng)的重要一環(huán)。 二、個(gè)人所得稅 個(gè)體戶不像公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。這里的個(gè)人所得稅計(jì)算是以個(gè)體戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得為計(jì)稅依據(jù)。 計(jì)算公式大致為：應(yīng)納稅所得額 = 全年收入總額 - 成本 - 費(fèi)用 - 損失 - 稅金及附加等允許扣除的項(xiàng)目。然后根據(jù)對(duì)應(yīng)的稅率表（5% - 35% 的超額累進(jìn)稅率）來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。 舉個(gè)例子，老張開(kāi)了個(gè)小飯館，一年收入 50 萬(wàn)元，食材成本 20 萬(wàn)元，房租、水電費(fèi)等費(fèi)用 10 萬(wàn)元，其他稅費(fèi)及允許扣除項(xiàng)目 5 萬(wàn)元，那么他的應(yīng)納稅所得額 = 50 - 20 - 10 - 5 = 15 萬(wàn)元，對(duì)照稅率表，按相應(yīng)稅率算出個(gè)人所得稅。 而且要注意，個(gè)體戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，這和公司制企業(yè)的所得稅扣除規(guī)則有所不同哦。
三、附加稅費(fèi) 附加稅費(fèi)是跟著增值稅 “走” 的，主要包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 城市維護(hù)建設(shè)稅，如果個(gè)體戶在市區(qū)，稅率是 7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率是 5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率是 1%，它的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅稅額。 教育費(fèi)附加率一般為 3%，地方教育附加率通常是 2%，同樣以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。 假設(shè)一個(gè)在市區(qū)的個(gè)體戶當(dāng)月繳納增值稅 1000 元，那么城市維護(hù)建設(shè)稅 = 1000×7% = 70 元，教育費(fèi)附加 = 1000×3% = 30 元，地方教育附加 = 1000×2% = 20 元。這些附加稅費(fèi)雖看似金額不大，但日積月累，也是經(jīng)營(yíng)成本的一部分，不容忽視。 四、印花稅 印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。 個(gè)體戶在簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等情況下可能涉及印花稅。比如，與供應(yīng)商簽訂了采購(gòu)合同，按合同金額的一定比例（根據(jù)不同合同類型有不同稅率，像購(gòu)銷合同一般是萬(wàn)分之三）繳納印花稅；啟用新的營(yíng)業(yè)賬簿，也要按規(guī)定貼花納稅。 雖然單筆印花稅可能不多，但經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各類合同、賬簿多了，加起來(lái)也是一筆開(kāi)銷，而且依法納稅能保障自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)。 五、其他可能涉及的稅 根據(jù)個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)的特殊業(yè)務(wù)或所處行業(yè)，還可能涉及其他稅。 像從事房產(chǎn)租賃的個(gè)體戶，要繳納房產(chǎn)稅，從租計(jì)征的話，依照房產(chǎn)租金收入乘以 12% 的稅率計(jì)算；占用耕地建房等改變耕地用途的，要繳納耕地占用稅；銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，像酒類、化妝品的個(gè)體戶，得繳納消費(fèi)稅。 總之，個(gè)體戶查賬征收面臨的稅種不少，每個(gè)稅都有其特點(diǎn)和計(jì)算繳納要求。大家在日常經(jīng)營(yíng)中，一定要做好賬務(wù)記錄，準(zhǔn)確核算收入、成本等各項(xiàng)數(shù)據(jù)，按時(shí)按規(guī)申報(bào)納稅，既能保障自身合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，又能充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低經(jīng)營(yíng)成本，讓個(gè)體戶生意紅紅火火。要是在交稅過(guò)程中有什么疑問(wèn)，歡迎在評(píng)論區(qū)留言，咱們一起探討！ |
