一、稅務(wù)籌劃核心策略 增值稅鏈條優(yōu)化 合理規(guī)劃供應(yīng)商選擇，優(yōu)先選擇可開具增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商 充分利用農(nóng)產(chǎn)品收購憑證10%的抵扣政策 固定資產(chǎn)采購時(shí)，將附屬配件單獨(dú)作為原材料采購獲取進(jìn)項(xiàng)抵扣 收入管理策略 特殊結(jié)算方式可合理延遲收入確認(rèn)時(shí)間 包裝物單獨(dú)處理不計(jì)入銷售收入 價(jià)外收入采取合法方式不計(jì)入應(yīng)稅收入 二、進(jìn)項(xiàng)稅額優(yōu)化技巧 憑證管理規(guī)范 嚴(yán)格按規(guī)定取得并保存扣稅憑證 進(jìn)口貨物必須取得海關(guān)增值稅完稅憑證 混合銷售處理 將非應(yīng)稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目采購合并取得增值稅專用發(fā)票 利用兼營方式降低不得抵扣部分比例
三、風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn) 常見違規(guī)行為警示 私分商品性貨物作為福利發(fā)放 將合格品人為降低為殘次品處理 合規(guī)建議 銷貨退回應(yīng)及時(shí)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 嚴(yán)格區(qū)分視同銷售與正常銷售業(yè)務(wù) 四、實(shí)務(wù)操作建議 申報(bào)準(zhǔn)備 每月底前完成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證 申報(bào)前核對(duì)主表與開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性 系統(tǒng)使用 建議開通財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)扣款 可通過電子稅務(wù)局完成三方協(xié)議簽訂 |
