結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄，希望能幫到你。
結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄 結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計分錄 1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結(jié)平。 2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時，作下面會計分錄： (1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 (4)實際交納時： 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 3、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，對月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進行核算，同時，在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。 有稅交納時，做以下結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 下月交納時： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 未交增值稅明細(xì)科目介紹 未交增值稅明細(xì)科目，主要核算： 一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。 應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別? 應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。 應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動，本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進行核算。 應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額，主要反映： (1)企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額; (2)實際已交納的增值稅額; (3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額. 未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。 |
